Modelo 303 para fontaneros, electricistas y reformas: casilla a casilla
Lo hace Software de Oficios · Comprobado el 13 de noviembre de 2026 · Cómo lo hacemos · Fuente: Instrucciones del modelo 303 (AEAT)
La respuesta corta
El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA: el IVA que has cobrado en tus facturas menos el que has pagado en tus compras. En un oficio, el 21 % va en las casillas 07-09, el 10 % de las reformas de vivienda en las 04-06 y lo que facturas a una constructora con inversión del sujeto pasivo, sin IVA, en la 122. El IVA de tus compras, en las 28-29. El próximo plazo: del 1 al 30 de enero de 2027.
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Lo que has facturado (bases, sin IVA)
Lo que has comprado (bases, sin IVA)
Casillas según las instrucciones oficiales del modelo 303. Régimen general, sin prorrata. Es una ayuda para entenderlo: la declaración la presentas tú o tu gestor.
Resultado (casilla 71)
Ejemplo resuelto
El trimestre de una empresa de reformas
Una empresa de reformas factura en el trimestre 12.000 € en baños de viviendas (al 10 %, porque cumplen los requisitos), 6.000 € en un local (al 21 %) y 8.000 € a una constructora como subcontrata (con inversión del sujeto pasivo). Compra 7.000 € de material al 21 %.
| Casillas | Qué es | Base | Cuota |
|---|---|---|---|
| 04 · 05 · 06 | Facturas al 10 % | 12.000,00 | 1.200,00 |
| 07 · 08 · 09 | Facturas al 21 % | 6.000,00 | 1.260,00 |
| 27 | Total IVA devengado | 2.460,00 | |
| 28 · 29 | IVA de las compras corrientes | 7.000,00 | 1.470,00 |
| 45 | Total a deducir | 1.470,00 | |
| 46 → 71 | A ingresar | 990,00 | |
| 122 | Facturas con inversión del sujeto pasivo (informativa, sin cuota) | 8.000,00 |
Si las tres obras se hubieran facturado al 21 %, el resultado habría sido muy distinto: por eso la casilla de cada factura importa.
Errores típicos
Los cinco errores que más se repiten en el 303 de un oficio
1. La subcontrata con IVA
Si trabajas para una constructora en una obra, tu factura va sin IVA, con la mención de inversión del sujeto pasivo, y a la casilla 122 (art. 84.Uno.2.º f de la Ley del IVA).
2. El 10 % sin cumplir los requisitos
Solo vale para un particular en su vivienda de más de dos años, con materiales que no pasen del 40 % y, desde el 1-12-2026, cobrado sin efectivo (art. 91.Uno.2.10.º, cambiado por el Real Decreto-ley 29/2026). Si no, es el 21 %.
3. No deducir el material
El IVA de tus compras se deduce aunque factures al 10 %. Muchos oficios lo pierden por no pedir factura con su NIF.
4. La furgoneta en la casilla equivocada
Las compras que duran años (furgoneta, maquinaria) van en bienes de inversión, casillas 30 y 31, no con el material.
5. Pasarse del plazo
Del 1 al 20 del mes siguiente al trimestre; el 4T, hasta el 30 de enero. Fuera de plazo hay recargos aunque no te lo reclamen.
Calendario
Plazos del modelo 303 trimestral
| Trimestre | Meses | Se presenta |
|---|---|---|
| 1T | Enero a marzo | 1 a 20 de abril |
| 2T | Abril a junio | 1 a 20 de julio |
| 3T | Julio a septiembre | 1 a 20 de octubre |
| 4T · el próximo | Octubre a diciembre de 2026 | 1 a 30 de enero de 2027 |
Según las instrucciones del modelo 303, comprobado el 13 de noviembre de 2026. Se presenta por internet, con certificado electrónico o Cl@ve.
Preguntas
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se presenta el modelo 303?
Si es trimestral, del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y el del cuarto trimestre del 1 al 30 de enero. El próximo, a 13 de noviembre de 2026, es el del cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero de 2027.
¿En qué casilla va el IVA del 10 % de una reforma?
La base va en la casilla 04, el tipo (10) en la 05 y la cuota en la 06. El 21 % va en las casillas 07, 08 y 09.
Si facturo a una constructora con inversión del sujeto pasivo, ¿qué pongo?
Tu factura va sin IVA y su importe se declara en la casilla 122, «operaciones sujetas con inversión del sujeto pasivo». No va en las casillas 07 a 09, porque el IVA lo declara la constructora.
Si me factura un subcontratista con inversión del sujeto pasivo, ¿qué pongo?
Te toca declarar tú ese IVA: la base y la cuota van en las casillas 12 y 13 (devengado) y, si puedes deducirlo, también en las 28 y 29 (deducible). En la mayoría de los casos se anulan y no pagas de más.
¿Puedo deducirme el IVA de los materiales si la obra la facturo al 10 %?
Sí. El IVA de tus compras se deduce al tipo con el que te lo cobraron (normalmente el 21 %), aunque tú factures la obra al 10 %. Por eso a una empresa de reformas de vivienda el 303 le sale a menudo a compensar.
¿Qué pasa si el 303 sale negativo?
En el primer, segundo y tercer trimestre se deja «a compensar» en los siguientes. En el último del año (4T) puedes elegir entre compensar o pedir la devolución.
Estoy en módulos, ¿me sirve esta página?
Solo en parte. Si en el IVA estás en el régimen simplificado, el 303 se calcula con los índices de tu actividad, en las casillas 47 a 58, y no con tus facturas. Esta calculadora es para el régimen general.