Factura sin IVA: cuándo es legal para un oficio y qué tiene que poner
Lo hace Software de Oficios · Comprobado el 13 de noviembre de 2026 · Cómo lo hacemos · Fuente: Ley del IVA (BOE), Reglamento de facturación (BOE)
La respuesta corta
Una factura va sin IVA solo cuando la ley lo dice. Para un oficio, los casos son sobre todo de inversión del sujeto pasivo: la subcontrata en obra de construcción o rehabilitación, la venta de chatarra o cobre a un recuperador y los servicios a una empresa de otro país de la UE (Ley del IVA, arts. 69 y 84). La factura lleva entonces la mención «inversión del sujeto pasivo» (RD 1619/2012, art. 6.1.m). Quitar el IVA porque el cliente lo pide no es legal.
Mi caso
¿Mi factura va con IVA o sin IVA?
Orientativo: no es asesoramiento fiscal. Ante la duda, pregunta a tu asesoría antes de facturar.
Todos los casos
¿Cuándo va sin IVA la factura de un oficio?
| Caso | ¿Sin IVA? | Mención |
|---|---|---|
| Subcontrata en una obra de construcción o rehabilitación de edificios, para el contratista u otro subcontratista Ley del IVA, art. 84.Uno.2.º f · RD 1619/2012, art. 6.1.m | Sí, sin IVA | «Inversión del sujeto pasivo» |
| Trabajo para el promotor, que tiene que ser empresario o profesional actuando como tal, en una obra de construcción o rehabilitación (no una reforma corriente) Ley del IVA, art. 84.Uno.2.º f | Sí, sin IVA | «Inversión del sujeto pasivo» |
| Venta de chatarra, cobre o restos metálicos a un recuperador o empresa Ley del IVA, art. 84.Uno.2.º c | Sí, sin IVA | «Inversión del sujeto pasivo» |
| Servicio a una empresa de otro país de la UE (con NIF-IVA válido) Ley del IVA, art. 69 · RD 1619/2012, art. 6.1.m | Sí, sin IVA español | «Inversión del sujeto pasivo» y el NIF-IVA del cliente |
| Reforma o reparación en la casa de un particular Ley del IVA, art. 91.Uno.2.10.º | No: 21 % o 10 % si cumple los requisitos | — |
| Reforma corriente para una constructora (no llega a rehabilitación) Es rehabilitación si más del 50 % del coste va a estructura, fachadas o cubiertas y el total supera el 25 % del valor del edificio (Ley del IVA, art. 20.Uno.22.º B) | No: con IVA | — |
| Venta de material a una empresa de otro país de la UE, que se lo lleva allí Ley del IVA, art. 25 · RD 1619/2012, art. 6.1.j | Sí, exenta | «Operación exenta, art. 25 de la Ley del IVA» y el NIF-IVA del cliente |
| El cliente particular pide «sin IVA» para pagar menos Ley del IVA, art. 84.Uno.1.º: el IVA lo repercutes tú | No. No es legal | — |
Ley 37/1992, arts. 20, 69, 84 y 91, y RD 1619/2012, art. 6, comprobados en el BOE el 13 de noviembre de 2026. Orientativo: no es asesoramiento fiscal.
Ejemplo
¿Cómo queda una factura sin IVA de un subcontratista?
| Concepto | Instalación de fontanería, capítulo 6, obra de rehabilitación C/ Mayor 10 · certificación n.º 3 |
| Base imponible | 4.000,00 € |
| IVA | 0,00 € · «Inversión del sujeto pasivo» |
| Retención IRPF 1 % (módulos) | − 40,00 € |
| Total a cobrar | 3.960,00 € |
Ejemplo inventado. Hazla en la plantilla de factura, que tiene la opción de inversión del sujeto pasivo, y declara el trimestre en el modelo 303.
Preguntas
Preguntas frecuentes
¿Es legal hacer una factura sin IVA?
Sí, cuando la ley lo dice: operaciones exentas o casos de inversión del sujeto pasivo, en los que el IVA lo declara el cliente. No es legal quitar el IVA porque el cliente lo pida o para cobrar en negro: quien presta el servicio es quien tiene que repercutirlo (Ley del IVA, art. 84.Uno.1.º).
¿Qué tiene que poner una factura sin IVA?
Si es por inversión del sujeto pasivo, la mención «inversión del sujeto pasivo» (RD 1619/2012, art. 6.1.m). Si es una operación exenta, el artículo de la ley que la exime o la frase «operación exenta» (art. 6.1.j). Además, todos los datos normales de la factura.
¿Cuándo va sin IVA una factura de construcción?
Cuando trabajas en una obra de construcción o rehabilitación de edificios para el contratista principal, para otro subcontratista o para el promotor empresario (Ley del IVA, art. 84.Uno.2.º f). Una reforma corriente o el trabajo para un particular llevan IVA.
¿Puedo hacer una factura sin IVA pero con IRPF?
Sí. En inversión del sujeto pasivo no pones IVA, pero si te toca retención la aplicas igual: por ejemplo, el 1 % si estás en módulos en albañilería, instalaciones o revestimientos y facturas a una empresa (Reglamento del IRPF, art. 95.6).
¿La factura sin IVA es deducible para el cliente?
El cliente se deduce el gasto en su IRPF o en su Impuesto sobre Sociedades. Y en inversión del sujeto pasivo declara él el IVA y, si tiene derecho, se lo deduce en la misma declaración.
¿Se vende sin IVA el cobre de una obra?
Si se lo vendes a un recuperador o a otra empresa, sí: las entregas de desechos y restos de metales van por inversión del sujeto pasivo (Ley del IVA, art. 84.Uno.2.º c). Pon la mención en la factura.
¿Qué pasa si hago una factura sin IVA cuando tocaba con IVA?
El IVA lo debías tú: Hacienda te lo puede reclamar con intereses y sanción, aunque no lo cobraras al cliente. Si te das cuenta, haz una factura rectificativa y regulariza en el 303; pregunta antes a tu asesoría.
¿Y una factura a una empresa de otro país de la UE?
Los servicios a una empresa de la UE se entienden hechos donde está esa empresa (Ley del IVA, art. 69), así que no llevan IVA español: pones «inversión del sujeto pasivo» y su NIF-IVA, que conviene comprobar en el VIES. Las obras sobre un inmueble tributan donde está el inmueble.
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