Gastos deducibles de un autónomo de oficio: furgoneta, herramienta, comidas y más
Lo hace Software de Oficios · Comprobado el 13 de noviembre de 2026 · Cómo lo hacemos · Fuente: Ley del IRPF (BOE), Reglamento del IRPF (BOE), Ley del IVA (BOE)
La respuesta corta
Un autónomo de oficio en estimación directa se deduce todo lo necesario para trabajar, con factura y anotado: material, herramienta, furgoneta, ropa y EPI, seguros, cuota de autónomos y gestoría. Con límites: las comidas en obra, pagadas con tarjeta y hasta 26,67 € al día; los suministros de casa, el 30 % de la parte de la vivienda que usas; el seguro de salud, hasta 500 € por persona (Ley del IRPF, art. 30). Y la furgoneta sí se puede afectar entera, a diferencia del coche (Reglamento del IRPF, art. 22.4).
La lista del oficio
¿Qué gastos me puedo deducir?
| Gasto | ¿Se deduce? | Dónde lo dice |
|---|---|---|
| Furgoneta (compra, renting, gasoil, seguro, ITV, reparaciones) | Sí. Si es vehículo mixto usado para transportar mercancías, se puede afectar aunque la uses algún fin de semana y su IVA se presume al 100 %; si es un furgón de carga (no mixto), el IVA se deduce según su uso real en el negocio. Mira la ficha técnica | RIRPF, art. 22.4.a · Ley del IVA, art. 95.Tres |
| Coche de turismo | IRPF: solo si es de uso exclusivo para el negocio (salvo excepciones como taxis, autoescuelas o representantes comerciales). IVA: se presume el 50 % | RIRPF, art. 22.4 · Ley del IVA, art. 95.Tres.2.ª |
| Herramienta y maquinaria | Sí, amortizando según su vida útil; la pequeña herramienta, como gasto | Ley del IRPF, art. 28 |
| Material que instalas y facturas | Sí, es compra para la actividad | Ley del IRPF, art. 28 |
| Ropa de trabajo y equipos de protección (EPI) | Sí, si son para trabajar (botas de seguridad, guantes, ropa con logo) | Ley del IRPF, art. 28 |
| Comidas en obra o de viaje por trabajo | Sí, en restaurantes, pagando con tarjeta, hasta 26,67 € al día en España (53,34 € si duermes fuera) | Ley del IRPF, art. 30.2.5.ª c · RIRPF, art. 9 |
| Suministros de casa (almacén o despacho en la vivienda) | Sí, el 30 % de la proporción de metros (calculadora de arriba) | Ley del IRPF, art. 30.2.5.ª b |
| Seguro de salud | Sí, hasta 500 € al año por ti, tu cónyuge e hijos menores de 25 que vivan contigo | Ley del IRPF, art. 30.2.5.ª a |
| Cuota de autónomos y seguro de responsabilidad civil | Sí, son gastos de la actividad | Ley del IRPF, art. 28 |
| Móvil, programas de gestión, gestoría, colegio o gremio | Sí, en la parte que es del negocio | Ley del IRPF, art. 28 |
| Multas y sanciones | No, nunca | Ley del Impuesto sobre Sociedades, art. 15, por remisión del art. 28 del IRPF |
Estimación directa. Ley 35/2006, arts. 28 y 30; RD 439/2007, arts. 9 y 22; Ley 37/1992, art. 95, comprobados en el BOE el 13 de noviembre de 2026. Orientativo: no es asesoramiento fiscal.
Ejemplo
¿Cuánto se deduce un electricista en un año?
| Furgoneta mixta: renting, gasoil y seguro | 7.800 € |
| Herramienta pequeña y ropa de trabajo con EPI | 950 € |
| Comidas en obra con tarjeta (150 días × 12 €) | 1.800 € |
| Cuota de autónomos y seguro de RC | 4.900 € |
| Suministros de casa: 4 % de 2.400 € | 96 € |
| Gestoría, móvil y programa de gestión | 1.700 € |
| Total de gastos deducibles | 17.246 €, que bajan su rendimiento neto y su modelo 130 |
Ejemplo inventado, con importes redondos. No es deducible: multas, recargos, gastos personales ni lo que no tenga factura a tu nombre. Programas probados para electricistas, fontaneros y reformas.
Calculadora
¿Cuánto me deduzco de luz, agua e internet si trabajo desde casa?
30 % de la proporción de metros (Ley del IRPF, art. 30.2.5.ª b), salvo que pruebes otro porcentaje. La parte de la casa tiene que estar declarada como afecta a la actividad.
Furgoneta o coche
¿Por qué la furgoneta se deduce y el coche casi no?
| Furgoneta (mixto de mercancías) | Coche de turismo | |
|---|---|---|
| IRPF | Se puede afectar aunque la uses algún día no laborable | Solo si es de uso exclusivo para el negocio |
| IVA | Se presume deducible al 100 % | Se presume deducible al 50 % |
| Lo que conviene | Que la ficha técnica diga vehículo mixto o de mercancías, rotularla y guardar facturas de gasoil, seguro y talleres | |
Reglamento del IRPF, art. 22.4.a, y Ley del IVA, art. 95.Tres.2.ª. ¿Compra o renting? Mira renting de furgoneta para autónomos.
Preguntas
Preguntas frecuentes
¿Qué gastos puede deducirse un autónomo de oficio?
Todos los que son necesarios para la actividad y estén justificados con factura y anotados: material, herramienta, furgoneta, ropa de trabajo y EPI, seguros, cuota de autónomos, gestoría, programas, móvil en la parte del negocio, comidas en obra con tarjeta (con tope) y una parte de los suministros de casa si trabajas desde ella (Ley del IRPF, arts. 28 y 30).
¿Me puedo deducir la furgoneta?
Sí. Una furgoneta que es vehículo mixto destinado al transporte de mercancías se puede afectar a la actividad aunque la uses de forma accesoria en días u horas no laborables (Reglamento del IRPF, art. 22.4.a), y su IVA se presume deducible al 100 % (Ley del IVA, art. 95.Tres.2.ª a). Un coche de turismo, en cambio, solo cuenta si es de uso exclusivo, y su IVA se presume al 50 %.
¿Cuánto me puedo deducir de comida?
Las comidas en restaurantes mientras trabajas, pagadas con tarjeta u otro medio electrónico, con el tope de las dietas: 26,67 € al día en España sin dormir fuera y 53,34 € si pernoctas (Ley del IRPF, art. 30.2.5.ª c; Reglamento, art. 9). El supermercado no cuenta.
Trabajo desde casa: ¿qué me deduzco?
Si tienes una parte de la vivienda afecta (almacén, taller o despacho), el 30 % de la proporción de metros de los suministros: luz, agua, gas, teléfono e internet (Ley del IRPF, art. 30.2.5.ª b). Con 12 m² de 90, deduces el 4 % de los suministros.
¿Necesito factura para deducirme un gasto?
Sí: para el IVA hace falta factura completa a tu nombre y con tu NIF, y en el IRPF el gasto tiene que estar justificado y anotado en tus libros. Una factura simplificada (tique) solo sirve para deducir el IVA si pides que lleve tu NIF y domicilio y la cuota de IVA por separado (RD 1619/2012, art. 7.2).
¿Y si estoy en módulos?
En módulos no restas gastos uno a uno: pagas por los módulos de tu actividad (personal, potencia, superficie…). Esta lista es para la estimación directa, la que se declara en el modelo 130.
¿Puedo deducir lo que pago en efectivo?
En el IRPF, sí, si está justificado con factura. Pero ojo: una operación de 1.000 € o más con un empresario o profesional no se puede pagar en efectivo, y quien lo hace se expone a multa (Ley 7/2012, art. 7); si te pasó, pregunta a tu asesoría cómo afecta a ese gasto. Y las comidas solo cuentan pagadas con tarjeta o medio electrónico (Ley del IRPF, art. 30.2.5.ª c).
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