Deducción por eficiencia energética en el IRPF: 20, 40 y 60 %, y cómo no perderla
Lo hace Software de Oficios · Comprobado el 13 de noviembre de 2026 · Cómo lo hacemos · Fuente: Ley del IRPF, disp. adic. 50.ª (BOE)
La respuesta corta
Quien hace en su vivienda una obra que mejora la eficiencia energética (ventanas, aislamiento, aerotermia…) puede restarse en el IRPF el 20 % (hasta 5.000 € al año de base) o el 40 % (hasta 7.500 €), y el 60 % si la obra es de todo el edificio. Hacen falta dos certificados energéticos, el de antes y el de después, y pagar sin efectivo. El 20 y el 40 % acaban el 31 de diciembre de 2026.
Las tres deducciones
Cuánto se deduce y qué hay que demostrar
| Deducción | Qué tiene que demostrar el certificado | Base máxima | Pagos hasta |
|---|---|---|---|
| 20 % · tu vivienda | Que baja al menos un 7 % la demanda de calefacción y refrigeración | 5.000 € al año | 31-12-2026 |
| 40 % · tu vivienda | Que baja al menos un 30 % el consumo de energía no renovable, o que la vivienda pasa a clase A o B | 7.500 € al año | 31-12-2026 |
| 60 % · el edificio | Lo mismo que el 40 %, pero en el certificado del edificio (residencial) | 5.000 € al año, 15.000 € en total | 31-12-2027 |
Apartados 1, 2 y 3 de la disposición adicional quincuagésima de la Ley del IRPF, leída el 13 de noviembre de 2026. «Tu vivienda» es la habitual o una tuya alquilada como vivienda (o en alquiler antes del 31-12-2027). Una misma obra no puede usar la del 20 % y la del 40 % a la vez.
Calculadora · para enseñar al cliente
¿Cuánto se deduce tu cliente?
Es una estimación con las reglas de la ley. Lo que se deduzca de verdad depende de su declaración: se resta de la parte estatal de su IRPF. No sustituye a su gestor.
Se deduce
Si eres el instalador
Lo que haces tú para que tu cliente no la pierda
- Pide el certificado energético de antesLo hace un técnico competente y se registra en la comunidad. Vale uno que ya tenga, si no han pasado dos años entre su fecha y el inicio de la obra.
- Cobra con tarjeta o transferenciaNunca en efectivo: lo pagado en efectivo no cuenta. Ni siquiera la señal.
- Factura a nombre del dueño, separando lo de gasSi cambias una caldera de gas, ponla en una línea aparte: la ley la deja fuera de la base y así el resto cuenta entero.
- Acaba antes de que cierre el plazoPara el 20 y el 40 %, obra pagada antes del 31-12-2026 y certificado de después expedido antes del 1-1-2027. Si no llegas, díselo antes de firmar el presupuesto.
- Entrégale los papeles juntosFactura, justificantes de pago y los dos certificados. Con eso su gestor la aplica en la renta.
Por oficio
Qué obras suelen entrar, según el oficio
🪟 Carpintería y cerramientos
Ventanas con mejor aislamiento. Suele encajar en el 20 % (demanda); con más obra, en el 40 %.
🔥 Fontanería y climatización
Aerotermia en lugar de una caldera de gas o gasóleo. Es la que más ayuda a llegar al 40 %. La caldera de gas nueva, en cambio, no cuenta.
🧱 Aislamiento y reformas
Fachada, cubierta o trasdosado interior. En un edificio entero, es el caso típico del 60 %.
☀️ Instaladores solares
Placas en la vivienda, si el certificado acredita la bajada del 30 % del consumo no renovable o la clase A o B.
La ley no da una lista de obras: manda lo que diga el certificado de después frente al de antes (RD 390/2021).
Preguntas
Preguntas frecuentes
¿Hasta cuándo se puede pedir la deducción por eficiencia energética?
Según el BOE vigente a 13 de noviembre de 2026: la del 20 % y la del 40 % (obras en tu vivienda) cubren lo pagado hasta el 31 de diciembre de 2026, con el certificado energético de después de la obra expedido antes del 1 de enero de 2027. La del 60 % (obras en todo el edificio) llega hasta el 31 de diciembre de 2027, con el certificado antes del 1 de enero de 2028.
¿Cambiar las ventanas desgrava en el IRPF?
Sí, si el certificado energético de después de la obra demuestra la mejora que pide la ley: que baje al menos un 7 % la demanda de calefacción y refrigeración (20 %), o un 30 % el consumo de energía no renovable o que la vivienda suba a clase A o B (40 %). Sin los dos certificados, el de antes y el de después, no hay deducción.
¿La aerotermia entra en la deducción?
Sí, cuando el certificado acredita la mejora. Lo que la ley deja fuera, en todo caso, son los equipos que usan combustibles fósiles: una caldera de gas o de gasóleo nueva no cuenta en la base de la deducción.
¿Si pago la obra en efectivo puedo deducirme?
No. Solo cuentan los pagos con tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta. La ley dice expresamente que el dinero en efectivo no da derecho a la deducción.
¿Puedo sumar la deducción y una subvención?
Sí, pero lo subvencionado se resta de la base. Si la obra costó 8.000 euros y te dieron 3.000 de ayuda, la deducción se calcula sobre 5.000.
¿Me sirve un certificado energético antiguo para el de antes de la obra?
Sí, si se expidió como mucho dos años antes de empezar la obra y está registrado según el RD 390/2021.
¿Vale para el local donde trabajo o para el garaje?
La del 20 % y la del 40 % no valen para la parte de la vivienda afecta a una actividad económica, ni para garajes, trasteros, jardines o piscinas. En la del 60 % (edificio) los garajes y trasteros comprados con la vivienda cuentan como vivienda.
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